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国有企业资金管理风险防范及对策探讨

时间:2022-12-02 10:20:03 来源:学生联盟网

何灵芝

(杭州市停车产业股份有限公司,浙江 杭州 310005)

国有企业在智慧经济形势下占据着重要的地位,是国民经济的重要组成部分。如今,企业面临着复杂的生存环境,风险防范成了企业发展的重要任务。基于此,国有企业需要加强对资金管理风险的关注与防范,了解自身存在的问题,并提出相应的风险防范对策,寻找一条更加稳定正确的发展道路,进而实现长远发展的目标。

国有企业涉及多种多样的生产经营项目,而项目稳定运转的前提是资金安全。因此,对于国有企业来说,只有真正做好资金管理工作,才能为项目的开展提供保障。倘若国有企业对资金管理不够重视,可能会导致企业的资金链断裂,给国有企业的持续稳定发展造成不利影响,甚至还会带来严重的经济损失,导致国有企业破产。但实际上,部分国有企业受到管理体制的影响极大,其资金管理水平难以提高。为了更好地解决国有企业发展中面临的这一问题,需要创新发展财务管理模式,引进更加新颖独特的财务管理理念,完善国有企业的资金管理机制,规划资金使用途径和使用方法,最大限度地发挥资金的价值,构建完善的资金管理模式,为国有企业各项业务的开展奠定良好的基础。

(一)加强国有企业资金管理有利于强化内部管理

对国有企业进行全面细致的资金管理,能够保证内部管理工作顺利开展。在企业的发展过程中,需要综合考虑各种问题,了解多方面因素对企业发展以及资金使用可能造成的影响。同时,要构建与国有企业更匹配的资金管理体系,规范资金管理的行为,有效规避国企发展过程中存在的风险。当前国有企业面临多元的挑战,由于国企发展会涉及不同的项目,而这些项目在运转的过程中具有独立性,若国有企业经验不足,就会导致前期开展项目建设时缺乏完备的风险预防措施,进而使后续的资金管理出现更大的问题。想要有效避免资金管理出现问题,就需要国有企业从整体上提高财务管理水平,进一步完善内部管理制度体系。

(二)国有企业开展资金管理能够降低财务风险

在国有企业的发展过程中,需要结合实际情况制订正确、科学的经营方案,进而明确国有企业的发展方向,值得注意的是,必须将财务管理工作内容作为方案制订的依据。由于决策会直接影响到资金的使用状态以及使用合理性,这就对作出决策的管理人员提出了极高的要求。其必须认真分析企业经营现状和其中存在的问题,明确国有企业未来的经营发展目标。另外,国有企业的发展会在一定程度上受到外界的干扰和影响,从而使得资金的实际使用情况和最初制订的预算方案并不完全一致。这需要国有企业结合自身的实际情况,动态调整资金预算模式,使资金的预算体系和实际情况更加匹配。

(三)国有企业的资金管理是国有企业持续稳定发展的重要基础

资金管理会渗透到企业发展的每一个环节,是企业管理工作至关重要的组成部分。如今经济社会不断发展,国有企业的规模不断扩大,企业中的员工数量逐渐增多,这让企业管理工作变得异常困难。资金管理本身是企业管理的重要环节,资金对企业的运行发展具有重要的影响,因此需要结合实际情况拓宽国有企业的资金来源,并对资金成本进行更好的控制。控制企业的运营成本,能够有效规避企业发展中出现的资金浪费问题,使企业中每一笔资金的价值得到最大限度的发挥。此外,还要对当前企业的资金量以及资金使用情况进行定期分析,明确资金的使用状态,调整企业的融资结构,推动企业健康发展。

(一)国有企业资金管理在筹资环节存在风险

随着市场经济的发展,国有企业资本结构由单一结构向组合结构发展,尤其是近几年,国有企业在直接融资市场中逐渐活跃起来,纷纷瞄准公司债、企业债、超短融等资本市场产品,这使得国有企业之间形成了相互担保以及循环担保的格局。这种情况忽视了对共同担保与相互担保的具体价值的考虑,使得国有企业中的融资杠杆失衡,导致盲目融资的风险增加。当国有企业的负债水平比较高时,相对应的债务利息支出也会更高,企业的盈利能力就会下降,导致国有企业在发展过程中面临偿债风险。

(二)国有企业资金管理在投资环节存在风险

如今,国有企业的投资体系更加多元化、高端化,参与的投资项目更多,投资项目的周期更长。在一体化或多元化的战略下,国有企业逐步尝试跨行业的大跃进式投资,导致其资金风险增加。并且部分项目的资产管理情况本就一般,这些项目的盈利能力也并不强,因而获得的投资回报率比较低。投资这些项目的主要原因有二:一是追求投资效率,投资前的尽职调查不充分,风险评估不严,导致后期项目偏差大;
二是在投资后的管理中,投资周期长的项目可能存在投后管理跟踪、评价以及纠偏不及时,没有组建投资后再决策机构,事后管理不到位,监督力度不足,影响了投资的实际成效。

(三)国有企业在日常经营管理时存在资金风险

资金管理本身是国有企业内部控制制度体系的一部分,很多国有企业没有制定科学合理的资金管理制度,导致集团的资金无法得到统筹安排。因此,部分下属企业就会出现资金短缺的情况,导致企业的融资成本增加。企业的闲置资金与存款资金较多,但获得的投资回报率较低,影响了国有企业的整体运行效率。

(一)不断健全预算监督体系,进行资金预算管理

在当前社会发展的新时期,国有企业要实现长远发展,就需要提高对财务资金管理工作的重视程度,采取相应措施对资金管理中可能出现的问题进行有效防范。

在具体的资金管理工作中,首先要优化预算管理监督体系,进一步完善原本的预算监管体系。要建立科学、有效的预算管理机制,从高管人员到一线业务人员,都必须增强风险意识,提高重大资金风险识别能力和重要影响事件的预判能力。要实现投资、融资预算联动,突出资金预算地位,加强资金预算全过程管理。

其次,完善事前评估、事后监督机制,提升投资、融资决策前风险评估水平。国有企业应结合自身具体发展情况,对效益评估与风险评估工作进行动态调整。应对涉及的项目内容以及项目带来的效益进行全面了解,根据项目特点开展监督管理工作,充分发挥监管部门的重要作用,促进监管水平的提升。

此外,还需增强预算数据的准确性、全面性、科学性,细化各项指标,提前布局资金风险应对方案,对于超预算的资金事项审议从严从紧,以此有效降低国有企业发展过程中产生的资金管理风险。

(二)优化、健全内部控制制度

如今,越来越多的国有企业开始重视内部控制,但内部控制科学性不足的问题也逐渐凸显,内部控制制度流于形式,使得资金管理成果大打折扣,难以达到预期目标。

因此,一方面,国有企业应充分梳理内控流程,实现内部控制体系的精准落地,不仅要对项目中财务预算、项目投资以及成本规划等多个环节的风险进行认真细致的监督管理,还要渗透后续的内部控制跟踪,有效约束各环节工作,从而防止经营风险、财务风险[1]。

另一方面,国有企业需要提高内部控制工作水平,相关内部控制管理人员必须明确自身岗位的重要性,强化职能,有效组织开展内部控制工作,达到内部控制管理目标,防止国有企业出现内部资金被挪用的现象。

(三)建立资金信用监督机制

建立专门的资金信用监督机构,对国有企业资金存放、资金筹措、资金信用输出等资金活动加以监督,严格控制国有企业担保事项,避免国有企业因资金信用输出、不合理的大额担保事项而引发系统性资金风险。具体而言,可实行动态调整的负面清单式管理模式,通过审批、备案等监督管理机制,减少因资金信用管理不规范而导致的风险,针对重大资金事项落实有效的风险防控措施,加大资金风险防范力度。

(四)增强风险管理意识

国有企业在组织开展财务管理工作的过程中,要全面树立财务风险的防范意识,优化财务管理工作内容。国有企业在发展过程中,要针对各个环节的筹资、投资以及资金的使用情况进行具体的风险分析,从而增强资金管理效果,这就要求国有企业的相关工作人员强化风险管理意识,在工作中加强对风险的研究,正确看待国企在发展中遇到的各种问题,思考解决问题的有效途径,帮助国有企业规避风险,降低损失。与此同时,财务管理人员必须严格规范自己的行为,树立风险防范意识,正确对待每一项工作,提高自身工作能力,对企业在不同发展阶段所处的外界环境作出正确判断,从而帮助企业制订合理的发展方案,最大限度防范财务风险。

企业要定期组织开展培训,引导财务工作人员积极参与,确保财务管理工作更加高效稳定,顺利实现财务管理目标,提升国有企业的财务管理质量[2]。国有企业可以针对财务风险,组织成立专门的管理委员会,委员会成员要有各部门的负责人以及上级负责人,明确不同部门人员的相应管理职责,保障国有企业的风险防控工作的有效落实。另外,风险管理委员会成员应包括企业不同部门的员工,只有这样才能形成完善的互相监督和牵制的体系,从而顺利达到风险防范的目的[3]。

(五)建立中长期资金规划,拓宽融资通道

国有企业要对发展过程中的可用资金进行规范、细致、科学的管理,建立中长期规划,降低资金的使用风险,促进企业财务管理工作顺利落实,提高企业资金使用效率。对于企业来说,制定中长期的资金规划,要尽量保持一定时期内具备充足的现金流。企业应当提前预测业务资金流量变化趋势和特点,一旦发现资金量难以满足企业发展需求,就应及时进行融资,以解决企业发展中资金不足的问题,避免现金流危机对企业造成影响。

企业融资应当寻找不同的渠道,拓展融资途径,一般情况下企业的融资方式包括债权融资、股权融资等,而在多元化融资背景下,企业不但可以向银行机构申请借款、项目贷款等,也可以寻求资产证券化、融资租赁、债券融资、股权融资等融资渠道,从而帮助企业筹集更多的资金,分散单一融资渠道带来的资金风险,同时也让国有企业的自身优势得到更好的发挥。

(六)加强财务人才储备,提升信息化管理水平

一方面,国有企业财务人员的专业能力和管理水平、风险意识直接影响国有企业的资金管理效率,因此要引进综合型财务管理人才,并对财务管理人员进行定期培训,使财务管理人员更好地掌握先进的财务管理知识与财务管理技术,保证财务工作的顺利开展。同时,还需要关注财务管理人员的职业道德素质,防止企业内部滋生不良风气。

另一方面,应在财务部门探索创新发展道路的同时,优化企业财务活动。国有企业可以引进先进的信息技术方法,制作可视化财务报表,对其中的财务信息进行详细、深入的分析,及时发现企业存在的财务风险,避免风险可能对企业造成的不可控的负面影响。

目前,国有企业的发展步入了新阶段,国有企业面临着前所未有的机遇和挑战,这就对国有企业资金管理工作提出了更严格的要求,需要政府为国有企业提供更多的支持,帮助国有企业拓宽融资渠道,获得更多的资金支持,使国有企业各工程项目更加顺利地开展,增强资金的预算准确性。同时也需要强化国有企业的基础工作,进一步优化财务工作,使国有企业快速成长,为经济的稳定发展作出相应的贡献。

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