月度财务分析报告主要内容月度财务分析报告有什么主要内容怎么写好一篇月度财务分析报告呢为大家整理的关于月度分析报告主要内容的月度财务分析报告主要内容一、企业生产经营情况（一 ）本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品（或业务 ）生产、业务营业量、销售量 （进口额、出口额 ）及环比增 长量 ;市场形势变化对生产经营的影响。（二）新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。（三 ）经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业 务情况和事项。二、资金增减和周转情况（一）货币资金的主要来源及同比变化情况。（二）应收账款、存货同比变化情况及增减原因。（三）资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过 30，应说明原因。三、实现利润 （亏损 ）情况（一 ）营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素 ;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响 因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等（二）成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因 素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。（三 ）环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收 益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主 要事项和金额。（四）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。四、企业财务风险情况（一 ）企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股 票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金 规模、资金来源与盈亏情况。（二 ）企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增 减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况。五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生 重大影响的其他事项。月度财务分析报告市民政局 XX医院 20 xx 年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力 ,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设 备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“XX”创下了良好的口碑。现将 20 xx 年度财务状况报告如下 一、本年度收入分析 本年度实现账面收入万元，比上年度的万元减少了 10。其中主营业务收入万元，其他业务收入 X 万元，分别 比去年减少了 10和 20。在主营业务收入中，门诊收入万元，比去年增加了 8，其中 XX 门诊收入万元，比去年的万元增加了25;住院收入万元，比去年下降了 19，较去年相比，主要是本年减少了 手外住院收入。本年度其他收入总额为 X 万元，其中 防疫站收入为万 元，比去年万元增加了 16，房租及利息收入万元。二、本年度主要成本费用分析本年度共发生成本费用万元，比上年度万元减少了 7，主要表现在 1、本年度药品消耗万元，卫生材料消耗万元，分别比去年的万元和万元下降了 12和 20，主要是受收入 减少的影响。本年度药品收入达到万元，与去年持平医疗收入达到万元，比去年减少了15。2、本年度工资奖金及社会保障费万元 ,比上年度万元增 加支出万元 ,增加了 1。3、本年度发生能源费支出 36 万元。其中 耗电万度万元，用汽吨万元，支付水费万元。
本年能源费比上年度增加了万元。4、本年度计提房屋设备折旧万元，与上年基本持平。5、全年还发生电话费万元，差旅及交通费万元，印刷 及复印费万元，购办公用品及消耗用物资万元，招待费支出 万元，计量强检医疗废水监测证件年审等万元，宽带网及医 保卡使用费 ,软件服务费万元，门诊及住院票据费万元，刷卡 手续费万元，汽车加油保养保险养路费 5 万元，垃圾清运费 万元，购工装及医用图书报刊费万元等。6、本年计提董事长基金万元，推销上年待摊费用X 万元。三、本年度发生的其他重大资金支出项目1、CT后续维护费，移机费万元。2、广告宣传及招牌制作费万元。3、设备维修及汽管安装 .维修 .保养 .改造费万元。4、医疗赔偿支出万元。5、支付碎石及手外科上年度提成万元。6、门诊房屋改造装修支出万元。7、防水处理改造工程万元。8、本年度新增设备投资万元。
主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。四、本年度结余情况 本年度实现利润总额万元，加年初的分配结余万元，期末账面未分配利润为万元。五、现金流量分析本年度账面现金及银行存款余额万元，除定期存款户 X 万元外，实际可用货币资金万元。本年共发生现金及银行存款流入万元。其中经营活动总流入为万元，占71，收到银行存款利息流入万元。在经营活动总流入中 ,销售药品及医疗服务收入万元，占经营流入的 ，其他流入为 .主要为财局 0607 年防疫活 动经费万元。本年度发生现金流入万元。其中 经营活动流出万元，占 ;固定资产购置投资支出 万元，占 ;房屋改造支出万元，占 ;污水处理工程投入万元，占;在经营流出中用于购买药品及材料支出万元,占经营流 出的 42;用于职工方面支出 X 万元 ,占经营流出的 ;CT维护 以及移机支出万元。六、20 xx 年医务财务管理有待进一步加强和控制的方 面1、加强物资管理 ,进一步做好物资的计划 ,采购 ,销售和 库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理 ,将财务核算进一步的 细分化 ,精确化 ,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能 ,进一步协调科室与财务关 系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理 ,及时清欠回收资金 ,以加速资 金周转 ,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努 力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出 努力。XX 医院 20 xx 年 3 月 10 日单位 演示单位报告期间 200X年 4 月一、财务状况总体评述1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质 量分析 （三 ）现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一 ）盈利 能力分析1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力 （二 ）成长性分析1.资产 / 资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分 析 （三 ）现金流量指标分析1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四 ）偿债能力分析1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五 ）经营效 率分析1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析 （六）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析 （一）杜邦分析（二）经济增加值 （EVA）分析 （三）财务预警 -Z 计分模型4/26一、财务状况总体评述20 xx年 4月，演示单位当月实现营业收入 72,万元，累 计实现营业收入 300,万元 ,去年同期实现营业收入 126,万元，同比增加 ;当月实现利润总额 2,万元，累计实现利润 总额 9,万元，较去年同期增加 ;当月实现净利润 1,万元，累 计实现净利润 7,万元，较同期增加 。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价 5/26二、财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析6/262.流动资产结构变动分析20 xx 年 4 月，演示单位流动资产规模达到159,万元，同比增加 73,万元，同比增加 。其中货币资金同比减少 ，应收账款同比增加 ，存货 同比增加 。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用营业收入同比增幅为 ，高于应收账款的增幅，企业应 收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来 的风险。3.非流动资产结构变动分析7/2620 xx 年 4 月，演示单位非流动资产达到 40,万元，同期 比增加 23,万元，同期比增加 。长期投资项目达到 4,万元，同比增加 ;固定资产 32,万元，同比增加 ;在建工程达到 2,万元，同期比增加 ;无形 资产及其他项目达到 1,万元，同比减少 。4.负债及所有者权益变动分析8/2620 xx 年，演示单位负债和权益总额达到199,万元，同期比增加 ;其中负债达到 160,万元，同期比增加 ，所有者 权益 39,万元，同期比增长 。资产负债率为 ，同期比增加个百分点，产权比率为，同期比增加。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负 债比重为 ，非流动负债比重为 ，所有者权益的比重为 。企业负债的变化中，流动负债增加 ，长期负债增加 。（二）利润表分析1.利润总额增长及构成分析20 xx 年 4 月，演示单位当月实现营业收入 72,万元 ,累 计实现营业收入 300,万元，累计较同期增加 ;当月实现净利 润 1,万元 ,累计实现净利润 7,万元，累计较同期增加 。从净利润的形成过程来看 营业利润为 9,万元，较同期 增加 ;利润总额为 9,万元，较同期增加 。2.成本费用分析10/2620 xx 年 4 月，演示单位发生成本费用累计291,万元，同期比增加 ，其中营业成本 243,万元，占成本费用总额的 ;销售费用为 36,万元，占成本费用总额的 ;管理费用为 10,万元，占成本费用总额的 ;财务费用为万元，占成本费用 总额的 。公司营业收入较去年同期增加 ，成本费用总额较去年 同期增加 。其中营业成本同比增加 ，销售费用较同期增加 ，管 理费用较同期增加 ，财务费用较同期增加 。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管 理费用，应及时查明原因。3.收入质量分析 11/26（三 ）现金流量表分析20 xx 年 4 月，演示单位现金及现金等价物累计净增加 8,万元，同期比增加，其中经营活动现金净增加 21,万元，同比增加 1,; 投资活动现金净减少 6,万元，同比减少 ;筹资活动现金净减 少 6,万元，同比减少 。2.现金流入流出结构对比分析12/2620 xx 年 4 月，演示单位累计实现现金总流入 180,万元，其中经营活动产生的现金流入 179,万元，占总现金流入的比 例为 ;实现现金总流出 172,万元，其中经营活动产生的现金 流出 158,万元，占总现金流出的比例为 。3.现金流量质量分析 经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可 在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析（一）盈利能力分析1.以销售收入为基础的利润率指标分析13/2620 xx 年 4 月，演示单位单月营业毛利率为 ，营业利润率为 ，营业净利率为 截止到报告期末，累计营业毛利率为，营业利润率为，营业净利率为 。与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售 毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润 率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。2.成本费用对获利能力的影响分析成本费用与利润总额的配比分析14/26期增长 4,万元，增长率为 ;成本费用同比增长 169,万 元，增长率为 。成本费用结构分析20 xx 年 4 月，营业成本、营业税金、销售费用、管理 费用、财务费用分别占成本费用总额的 、、、、。截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的 、、、、。3.收入、成本、利润增长的协调性分析15/26长率为 ,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企 业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增 强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本 的保值增值，企业成长性较好。4.以资产 / 股东权益为基础的获利能力分析16/2620 xx 年 4 月，演示单位与年初比总资产增长率为 ，股东权益增长率为 ，流动资产增长率为 ，固定资产增长率 为。2.利润增长稳定性分析17/2620 xx 年 4 月，演示单位本月净利润增长率为 ，利润 总额增长率为 ，营业利润增长率为 。截止到报告期末，净利润增长率为 ，利润总额增长率 为，营业利润增长率为 。与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增 长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是 营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净 利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。（三）现金流指标分析1.现金偿债比率 现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期 现金流动负债比为 。现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能 力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率 就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以 保证。演示单位本期现金债务比为 。现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之 比，本期现金利息保障倍数为倍。18/262.现金收益比率销售现金比率反映每 1 元销售得到的净现金，其数值 越大越好。截止到报告期末，演示单位销售现金比率为 。全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金 的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为 。盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再 次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中 有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为倍。（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析19/26截止到报告期末，演示单位流动比率为，速动比率为，现金比率为，由于有利润产生的时期不一定表示有足够的现金偿 还债务，现金比率指标能充分体现企业经营活动所产生的现 金流量在多大程度上保障当期流动负债的偿还，直观反映企 业偿还流动负债的实际能力。与去年同期相比，企业的流动比率和速动比率同期比 都在下降 ,企业的流动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险 增大。2.长期偿债能力分析20/26与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与 经营产生现金能力都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效 应。（五）经营效率分析1.资产使用效率分析21/2620 xx 年 4 月，演示单位本月存货周转率为，应收账款周转率为。截止到报告期末，存货周转率为，应收账款周转率为，营业收入同比增幅为，小于存货的增幅，企业存货的使用效率下降。
在努力扩大市场的同时，必须严格控制存货规模，注 重与收入的整体协调。营业收入同比增幅为 ，高于应收账款的增幅，企业应 收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来 的风险。3.营业周期分析22/26（六 ）经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析 一般情况下，要求企业的营运资本为正，即结构性负 债必须大于结构性资产，并且数额要能满足企业生产经营活 动对资金的需求，否则，如果通过企业的流动负债来保证这部分资金需 求，企业便经常面临着支付困难和不能按期偿还债务的风 险。23/2620 xx年 4月，演示单位营运资金需求为 -50,万元，与上 年同期 -39,万元相比减少 10,万元。流动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可满足 部分结构性资产的资金需求。3.现金收支的协调性分析 企业的现金支付能力反映企业可立即变现的资产满足 归还短期负债资金需求的能力，是企业结构性资金、生产经 营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有 支付能力。20 xx 年 4 月，企业的现金支付能力为 49,万元，上年同 期为 49,万元，同比减少万元。短期内企业的现金支付能力较好。