207 年 1 月 1 日单位万元项目账面价值公允价值公允价值与账面价值的差额合并报表调整余额备注S公司流动资产3 8003 800非流动资产1 9002 000其中固定资产A 办公楼600700100（1）5695该办公楼的剩余折旧年限为 20 年，采用年限平均法计提折旧资产总计5 7005 800流动负债1 3001 300非流动负债900900负债合计2 2002 200股本2 0002 000资本公积1 5001 600100*盈余公积00未分配利润O0股东权益合计3 5003 600负债和股东权益总计5 7005 800*100 万元为在购买日 S 公司可辨认净资产公允价值大于账面价值的差额。资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产流 动负债货币资金1 0003 000应付票据1 0001 000应收票据1 4001 000应付账款3 0002 000其中应收 S 公司票据400预收款项200300应收账款1 8001 300其中预收 S 公司账款100其中应收公司账款475应付职工薪酬1 0002 100预付款项770应 交税费8001 000存货1 0003 800流动负债合计6 0006 400其中向 S 公司购入存货1 000非 流动负债流动资产合计5 9709 100长期借款2 0002 000非流动资产应 付债券600600可供出售金融资产非流动负债合计2 6002 600持有至到期投资200200负债合计8 6009 000其中持有 S 公司债券200200长期股权投资4 7001 700所有者权益（或股东权益）其中对 S 公司投资3 000实收资本（或股本）4 0004 000固定资产4 1003 300资本公积800800编制单位 P 公司 207年 12月 31 日单位万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额其中向 S 公司购入固定资产200盈余公积1 000732无形资产630700未分配利润1 200468非流动资产合计9 6305 900所有者权益合计7 0006 000资产总计15 60015 000负债和所有者权益总计15 60015 000表 25 3资产负债表（简表）会企 01 表编制单位 S公司20 7年 12月 31日 单位万元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金500300应付票据400300应收票据300100其中应付票据 P 公司400应收账款760600应付账款500400预付款项400其中应付 P 公司账款500其中预付 P 公司账款100预收款项50存货1 1002 800应付职工薪酬100350流动资产合计3 0603 800应交税费60200非流动资产流动负债合计1 0601 300可供出售金融资产800700非流动负债持有至到期投资长期借款700700资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额长期股权投资应付债券200200固定资产2 1001 200其中应付债券 P 公司200200其中向 P 公司购入固定资产108非流动负债合计900900无形资产负债合计1 9602 200非流动资产合计2 9001 900股东权益股本2 0002 000资本公积1 6001 500其中可供出售金融资产公允价值变动100盈余公积1000未分配利润3000股东权益合计4 0003 500资产总计5 9605 700负债和股东权益总计5 9605 700项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方（利润表项目）111000营业收入87006300150001330010200173500111000营业成本44504570902012200132704450173500营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012151171611410108财务费用300903901820370资产减值损失25257250投资收益500348027968161820197960营业利润4010480796149355814581748254822营业外支出101015100利润总额4000480796149355804581748354822207 年单位万元项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表借方贷方报表借方贷方借方贷方所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东损益19199199199归属于母公司所有者的净利润2810（所有者权益变动表项目）未分配利润年初4680468190468归属于母公司所有者的净利润2810利润分配1948700264819100196001948未分配利润年末120048079630051811529563111929558301330归属于少数股东的未分配利润00年初少数股东损益199199项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表借方贷方报表借方贷方借方贷方对少数股东的利润分配120120归属于少数股东的未分配利润7979年末资本公积年初8001500100240051600800可供出售金融资产公 允价 值变动10010051000净额权益 法下 被投资单位 其他 所有者4808080权益变动的影响资本公积年末80080160010025801700880盈余公积年韧7320732190732提取盈余公积26810036819100268盈余公积年末1000100110001001000项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表借方贷方报表借方贷方借方贷方（资 产负 债表项目）流动资产货币资金100050015001500应收票据1400300170094001300其中应收 S 公司票据40040094000应收账款1800760256072565002085其中应收 S 公司账款47547572565000预付款项770400117081001070其中顶付 P 公司账款10010081000存货100011002100122001900其中向 S 公司购入存货1000100012200800流动资产合计5970306090302512007855非流动资产可供出售金融资产800800800项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表借方贷方报表借方贷方借方贷方持有至到期投资200200102000其中持有 S 公司债券200200102000长期股权投资4700279648034805096533961700其中对 S 公司投资3000279648034803396533960固定资产410021001001562951410151013301616284其中S 公司 A办公楼100159595向 S 公司购入固定资产20020014101330180向 P 公司购入固定资产1081081510161117无形资产630630630商誉5120120非流动资产合计9630876480290010051302114036279534资产总计156008764805960100522051165482717389流动负债项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表借方贷方报表借方贷方借方贷方应付票据1000400140094001000其中应付票据P公司40040094000应付账款3000500350065003000其中应付 P 公司账款50050065000预收款项2002008100100其中预收 S 公司账款10010081000应付职工薪酬100010011001100应交税费80060860860流动负债合计60001060706010006060非流动负债长期借款200070027002700应付债券60020080010200600其中应付债券P公司200200102000非流动负债合计260090035002003300负债合计860019601056012009360项目P公司S公司合计抵销分录少数股东合并报表借方贷方报表借方贷方金额借方贷方权益金额所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）400020006000520004000资本公积8004801600100258051700880其中可供出售金融资产公允价值1001001000变动盈余公积1000100110051001000529511100011100013270133001735001735001410122001820未分配利润12003480279630015181116172519199133018201510197961910019199196001901929563115830项目P公司S公司合计抵销分录少数股东合并报表借方贷方报表借方贷方金额借方贷方权益金额少数股东权益5819819所有者权益合计700048087640005100114911011158308198029负债 和所 有者权15600480876596051002205111311583081917389益总计（现金流量表项目）经营 活动 产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金7675599013665213600223009765收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计767559901366539009765购买商品、接受劳务支付的现金1420327046902136001090支付给职工以及为职工支付现金110025013501350支付的各项税费182075825782578项目P公司S公司合计抵销分录少数股东合并报表借方贷方报表借方贷方金额借方贷方权益金额支付其他与经营活动有关的现金45226767经营活动现金流出小计43854300858536004985经营 活动 产生的现金流量净额329016904980360039004680投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金500500205000处置固定资产、无 形资产和其他长 期资产收回的现 金净额120120231200处置子公司及其他营 业单 位收到的现金净额项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表借方贷方报表借方贷方借方贷方收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计6206206200购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金930800173022300231201310投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付300030003000的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计393080047304204310投资活动产生的现金流量净额-3310-800-4110200-4310筹资括动产生的现金流量项目P公司S公司合计抵销分录少数股东合并报表借方贷方报表借方贷方金额借方贷方权益金额吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金19806902670205002170其中；子公司支付给少数股东的股利、利润120120支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计198069026705002170项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表借方贷方报表借方贷方借方贷方筹资活动产生的-1980-690-2670500-2170现金流量净额现金及现金等价-2000200-1800-1800物净增加额年初现金及现金等价物余额300030033003300年末现金及现金等价物余额100050015001500 此金额为合计金额。
此金额由表 251P 公司备查簿中记录的“公允价值与账面价值的差额”中100 万元直接转入。100 万元直接转入。
此金额由表 251P 公司备查簿中记录的“公允价值与账面价值的差额”中编制单位 P 公司207 年 12 月 31 日单位万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产流动负债货币资金1 500短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据1 300交易性金融负债应收账款2 085应付票据1 000预付款项1 070应付账款3 000应收保费预收款项100应收分保账款卖出回购金融资产款应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬1 100其他应收款应交税费800买入返售金融资产应付利息存货1 900其他应付款一年内到期非流动资产应付分保账款资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额其他流动资产保险合同准备金流动资产合计7 855代理买卖证券款非流动资产代理承销证券款发放贷款及垫款一年内到期的非流动和负债可供出售金融资产800其他流动负债持有至到期投资0流动负债合计6 060长期应收款非流动负债长期股权投资1 700长期借款2 700投资性房地产应付债券600固定资产6 284长期应付款在建工程专项应付款工程物资预计负债固定资产清理递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计3 300无形资产630负债合计9 360开发支出所有者权益（或股东权益）商誉120实收资本（或股本）4 000长期待摊费用资本公积880资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额递延所得税资产减库存股其他非流动资产盈余公积1 000非流动资产合计9 534一般风险准备未分配利润1 330外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计7 210少数股东权益819所有者权益合计8 029资产总计17 389负债和所有者权益总计17 389表 25 6利润表（简表）会企 02 表20 7 年度单位万元项目P 公司S公司一、营业收入8 7006 300减营业成本4 4504 570营业税金及附加300125销售费用1510管理费用10012财务费用30090资产减值损失25加公允价值变动收益（损失以“ - ”号填列）投资收益（损失以“ - ”号填列）500二、营业利润（亏损以“ - ”号坝列）4 0101 493加营业外收入减营业外支出10三、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列）4 0001 493减所得税费用1 320493四、净利润（净亏损以“ - ”号填列）2 6801 000编制单位 P 公司207 年度单位万元项目本年金额上年金额一、营业总收入10 200其中营业收入10 200利息收入保费净收入手续费及佣金收入二、营业总成本5 378其中营业成本4 450利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加425销售费用25管理费用108财务费用370项目本年金额上年金额资产减值损失0加公允价值变动收益（损失以“ - ”号填列）投资收益（损失以“ - ”号填列）0其中对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“ - ”号填列）三、营业利润（亏损以“ - ”号填列）4 822加营业外收入减营业外支出0其中非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列）4 822减所得税费用1 813五、净利润（净亏损以“ - ”号填列）3 009归属于母公司所有者的净利润2 810少数股东损益199六、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益表 25 8现金流量表（简表）会企 03 表207 年度单位万元项目P 公司S公司一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金7 6755 990收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计7 6755 990购买商品、接受劳务支付的现金1 4203 170支付给职工以及为职工支付现金1 100250支付的各项税费1 820758支付其他与经营活动有关的现金4522经营活动现金流出小计4 3854 200经营活动产生的现金流量净额3 2901 790二、投资活动产生的现金流最收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金500处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额120处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计620购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金930800投资支付的现金项目P 公司S公司取得子公司及其他营业单位支付的现金净额3 000支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计3 930800投资活动产生的现金流量净额-3 310-800三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金1 980690支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计1 980690筹资活动产生的现金流量净额-1 980-690四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额-2 000200加年初现金及现金等价物余额3 000300六、年末现金及现金等价物余额1 000500表 25 9合并现金流量表会合 03 表编制单位 P 公司207 年度单位万元项目本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金9 765客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金净增加额拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计9 765购买商品、接受劳务支付的现金1 090客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金项目本年金额上年金额支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金1 350支付的各项税费2 578支付其他与经营活动有关的现金67经营活动现金流出小计4 985经营活动产生的现金流量净额4 680二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金0处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计0购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1 310投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额3 000支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计4 310投资活动产生的现金流量净额-4 310项目本年金额上年金额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分