企业集团资金会计管理体系研究摘要在当前我国的经济发展形式来说，许多企业都采用了各种不同的资金集中管理。文章从目前市场经济中资金管理的趋势来入手，分析企业集团目前的资金管理现状，集中分析企业中资金会计管理体系的好处，分析在实际操作的过程中应当注意的几点问题，并提出合理化的建议。关键词企业集团； 资金管理模式； 重要性； 建议；目前全球的经济都处于一个集中增长的阶段，而我国市场经济的调整也在有条不紊地进行着，总体来说企业集团的发展日趋迅速，慢慢地成为了我国市场经济的主体。由于市场的重视，企业内部的资金管理问题也逐渐成为了学者们研究的重点，加强企业内部资金的管理也成为了企业中问题的重要性。不管是市场的调控还是国家的管理，企业中会计管理体系的重要性都日益凸显，依靠着现代化的技术，可以很快地达到非常优质的资源配置，企业中管理资金逐渐降低了成本，也是有效地提高企业经济效益的一个重要手段。1 我国企业集团资金会计管理的现状在研究我国市场来看，近些年企业中的会计管理体系有着比较大的改善，在企业的资金管理中也会积极地引导优秀的管理理念，建立信息技术支撑的管理体系，对于资金的集中化管理也有着一定的提高，很大程度上可以说是发挥了市场调控的功能，对于会计管理体系来说都是非常重要的，但是也存在着一定的问题。1.1 尚未形成统一的资金核算体系，资金难以掌控在我国的企业发展状况来看，很多企业都是由子公司产生母公司，这样的形成模式虽然也有好处，但是一定程度上来说也会存在着不可避免的问题，比如说对于资金掌控的不完全性、控制权与使用权没有分离核算管理、在管理中所有者缺失、人为的一些内部问题等都是使得资金难以集中掌控，也就是说，对于资金的不完全掌控会使得资金管理指挥错乱。在企业之中，多头开户的问题也较为普遍，资金的存放太过随意，这样的问题都会导致企业内部中资金的运行比较繁杂，无法实施有效的监管。1.2 资金调控配置效率低，影响企业信用在企业内部的资金管理中，许多会计管理体系中需要多级法人来分散占用的问题是在目前阶段中企业资金管理控制的一个突出问题。在企业的内部中，成员之间的存款与贷款两者都很高，这样的情况不仅加大了会计管理体系的难度，还不能形成一个正常规模的资金管理效应，对于资金的控制也不完全。很多时候子公司因为资金的结余使得沉淀的资金不能够有效地利用，通常沉淀资金闲置问题还未解决，另一些子公司的业务增长又迅猛，资金短缺然后又要向银行贷款，那么内部的资金周转造成问题很容易影响企业的信用与盈利。1.3 缺乏统一的信息平台，影响管理效率社会的日益变化使得经济增长加快，生产活动也变得相对复杂，人们目前生活要求更加多样化，企业经营也逐渐地向国外发展，所以说对于规模化的生产和集中的管理模式的需求也是日益增高。为了适应这样快节奏的发展，公司必须要建立大量的准确基础数据，相关的信息也要更加完善。但是当前的会计管理体系中并没有形成一个统一的管理平台，所以导致信息的传达并不是非常流畅，这样的结果就是相关的财务数据没办法传递到决策者的手中，所以说如果决策者不能够尽早地得知财务状况和资金信息，就会严重影响经营部署和相关决策，导致管理效率降低。2 企业集团资金会计管理体系的重要性2.1 选择合适的管理模式的重要性目前来说我国企业的资金管理模式主要有结算中心模式、内部银行模式等，其实现在看来我国的企业中，很多部分都已经进入到了发展阶段，有些比较成熟的企业之中可能会选择资金结算模式来作为管理的重要模式，其实对于一个比较成熟的企业来说，内部银行与资金结算模式其实都可以作为公司的资金管理的有力模式，但是对于业务广泛的程度上来说也许资金结算模式更能够进行管理，而且对于从业人员的相关比例要求也小。对于企业来说资金管理的模式有很多种，不同环境的管理与经营都会有不同的效果，需要根据公司的相关情况来决定，只要是最后能够达到一个管理的高效与平衡，就是一个比较好的管理模式。2.2 可以建立并完善全面预算体系，提高资金使用效率对于一个完善的管理模式来说，首先要做到的就是强化资金的管理，对于会计管理体系的职责性要加强，提高资金的使用效益。对于使用资金的控制应当掌握在应收账款和存货资金的控制上，不管是对于过程的管理还是对于预算的控制都应当有一定的结合。其次应当做到建立一个非常完善的预算体系，做到对企业资金流动控制要加强，将预算作为生产的一个根本性的依据，对于资金的收纳问题上要严格地控制。同时对于管理的过程也要加强管理，比如说企业的内部一定要有一个专门的催收款的机构、对于资金的各方面协调也要有一定的控制、子公司的日常清欠工作也要进行控制等对于日常的资金回笼有重要的意义。对于公司的资金流也要有专门的分析与预测，大额的资金要进行跟踪，严格地控制资金的流入与流出，更好地保证公司的正常运营。2.3 可以加强企业内部审计，完善相关制度对于一个企业的资金管理来说，加强企业内部审计是完整的监督、考核企业管理的非常重要的一个部分，完善内部审计可以使得企业的预算得到更为实际的保障，所以说将公司内部建立一个专门的督查机构，明确授予其职能与权限，使得企业的资金信息安全可靠，在企业内部的规章制度与重大的活动经营来说，只有建立良好的会计体系管理，才能够确保预算的准确执行，实现企业的良好发展。3 企业集团资金会计安全风险的识别与分析构建企业的资金会计安全管理体系就是要对于企业资金的安全性进行识别与分析。不仅是要掌控安全风险的大小与性质，还要切实地按照所出现的内容进行有效地管理措施。而且还要考虑措施的可操作性，在资金流动的过程中将其进行划分，有利于更好地进行管理。3.1 筹资风险的识别在企业的资金会计管理岗位上来说，首先要对企业筹资的风险进行识别。而形成筹资风险的原因主要有两个方面，一是对于筹资成本的掌控。企业主要的筹资成本有亮点一个是对于企业的自由资金；另一个是外来的借入资金。企业中的自由资金是投入者进行投入的资金，这个资金内容相对灵活。引发风险的主要原因就是在借入资金中。由于借入资金严格规定了还款的方式、时间等问题，而且还有一定的利息，如果在企业中收益率高于负债率时就会产生财务杠杆正效应，反之就会出现负效应。二是对于资金结构的不合理。因为自有资金与借入资金有着一定的比例关系，两者的比例失衡会影响企业的筹资结构不合理，进而会产生筹资风险的问题。3.2 投资风险的识别与防范企业在对于取得资金的利用问题上一般分为两个项目一是将资金投入生产；二是来购买证券。这样的投资形式带来的实际运用效果就是产生风险。投资的风险一般分为两种情况一种是直接投资风险，也就是说固定成本的投资、流动成本的投资、无形的投资等方面的风险；另一种是对于证券投资风险，也就是说债券投资、储蓄投资等问题。这些都是资金会计所要考虑的内容。资金会计需要考虑投资的识别与防范。因为对于一个企业来说，造成投资风险的原因主要是对于企业的外部经济和经营管理方面所造成的风险，具体的原因一般分为三个方面一是对于投资的项目进行搁置，搁置期间不能够取得相应的利益。或者是虽然投资生产了，但是却没有盈利，甚至出现了账目亏损；二是虽然投资的项目并没有出现亏损的情况，但是盈利非常低，赢得的利润基本上都投入偿还银行利息；三是投资的项目虽然没有出现亏损，在偿还银行利息之后还有剩余。对于企业目前的利润来说完全不够达到平均水平，这都是对于经营失误所产生的风险，所以说资金会计在这个时候要进行缜密的计算，调查市场境况并进行可行性地研究，确保公司执行正确的决策。参考文献1 马学然。树立资金管理的三个理念J.经济师，2006 （1）.2 姜德发，赵丰年。关于企业集团内部资金融通若干问题的探讨J.交通财会，2006 （2）.