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物业企业会计账务处理简介

时间:2021-10-23 14:09:20 来源:学生联盟网

物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目现金银行存款 应收账款 另待摊费用累计折旧其他货币资金预付账款其他应固定资产在建工程短期投资收款低值易耗品应收票据待摊费用长期固定资产清理2、负债类科目应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目无5、损益类科目主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本他业务支出营业费用营业外支出所得税主营业税金及附加其管理费用财务费用以前年度损益调整二、相关账务处理(仅供参考)1、存现(明细科目为银行所在名称)借银行存款贷现金2、提现借现金贷银行存款3、预交地税款 借应交税金一营业税城建税其他应交款一教育费附加水利基金贷银行存款4、地税养老金误收退税借银行存款贷其他应交款一养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借其他应收款一员工一电话费 贷银行存款6代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借银行存款贷预收账款一基站电费7、电信公司电费计入借预收账款一电费贷管理费用一电费8、转存单位定期存款一份借其他货币资金一定期存款贷银行存款9、付上月份税款借应交税金一营业税城建税其他应交款一教育费附加水利基金养老保险基金贷银行存款10、付上月份电话费借管理费用一电话费贷银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借管理费用一水费(办公)预收账款一业主二次供水(生活用水)贷银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借管理费用一电费预收账款一业主二次供水能耗业主电梯能耗贷银行存款13、收电信线路改造劳务费借现金贷其他业务收入一维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借管理费用一维修费 低值易耗品一维修用具 贷现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借其他应付款一工会经费贷现金16、收商铺水电费借现金贷其他应收款一商铺一电费/水费17、发放上月管理员工工资借应付工资贷现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)借其他应收款一总公司房开公司(代付搬运工工资)贷现金19、购军靴、环卫服装借其他应收款一员工一服装费贷现金20、支付上月垃圾装车费借其他业务支出一装修垃圾清运费贷现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借管理费用一维修费低值易耗品一维修用具贷现金22、购置保洁、维修用配件借低值易耗品一保洁用具维修用具贷现金23、收员工上月小灵通话费借现金贷其他应收款一员工一电话费24、收商铺管理押金借现金贷其他应付款一商铺押金25、退业主装修保证金借其他应付款一业主一装修保证金贷现金26、中队活动开支借其他应付款一工分经费贷现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借管理费用一治安费贷现金28、付购菜款柴油大米及食油款借应付福利费一伙食费贷现金29、收物管费等借现金/银行存款贷预收账款一业主一物管费业主一电梯能耗费 业主一二次供水业主一停车综合服务费 业主一垃圾清运费其他应付款一业主一装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借其他应收款一房开公司名称贷现金31、罚款收入借现金贷营业外收入一赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借低值易耗品一厨房用品贷现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借应付福利费低值易耗品一煤气罐贷现金34、购发票办公用品、报销车费等借管理费用一办公费差旅费贷现金35、付生活垃圾费借管理费用一保洁费贷现金36、领用低值易耗品借管理费用一低值易耗品摊销 贷低值易耗品一维修用具保洁用具厨房用具37、商铺电费计入借其他应收款一商铺一一电费贷管理费用一电费38、开办费用的摊销借管理费用一开办费摊销贷长期待摊费用一开办费39、计提折旧借管理费用一折旧费贷累计折旧40、计提本月工资借管理费用一工资贷应付工资41、计提各项经费借管理费用一福利费工会经费教育经费贷应付福利费其他应付款一工会教育部42、空置房应收物管费借其他应收款一房开公司贷主营业务收入43、结转本月收入借预收账款一业主一物管费业主一车位物管费房开公司商铺一物管费商铺一租金贷主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借预收账款一业主一垃圾清运费 贷其他业务收入一垃圾清运费45、计提本月税金及附加借主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用贷应交税金一营业税城建税其他应交款一教育费附加水利基金46、计提本月养老保险借管理费用一养老金贷其他应交款一养老基金47、结转益类账户借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润48、结转损类账户借本年利润贷管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样支付给自来水公司或供电局时借代收款项贷银行存款向业主收回时借银行存款贷代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时借现金贷预收帐款当月结转收入,借预收帐款贷主营业务收入同时交纳营业税借主营业务税金及附加贷应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借物业管理成本-小区贷现金借主营业务成本-物业管理成本-小区货物业管理成本-小区结转利润借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加借主营业物收入贷本年利润借本年利润贷财务费(支出)管理费